增值税如何进行纳税筹划？

增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人两种。按照相关税法规定，一般纳税人按照适用税率使用一般计税方法，而小规模纳税人则按照征收率使用简易计税方法。由于小规模纳税人和一般纳税人在增值税的计税方法上存在差别，因此为了能够实现税收筹划，企业纳税人在进行设立、变更时，应根据自身实际情况选择恰当的纳税人身份。

一、在不考虑发票开具和出口退税的情况下，可以使用无差别平衡点抵扣率判别法。

无差别平衡点抵扣率指的是纳税人的抵扣额占销售额的比重达到一定的数值，使得两种纳税人的税负达到平衡。

(1)纳税人实际抵扣率高于无差别平衡点抵扣率时，选择一般纳税人身份;

(2)纳税人实际抵扣率低于无差别平衡点抵扣率时，选择小规模纳税人身份。增值税纳税身份策划，一般低于无差别平衡点增值率选择一般纳税人身份，高于选择小规模纳税人身份。

二、根据应税服务年销售额进行判断。

根据国家税务总局的相关规定，纳税人的应税服务年销售额的标准为500万元。

(1)纳税人在连续12个月的不含税销售额高于500万元时，企业应申请成为一般纳税人;

(2)反之，企业可以按照小规模纳税人缴纳增值税。